南充市财政局关于印发《南充市财政局预算绩效管理工作实施方案》的通知
南财办〔2019〕30号
局机关各科室、局属各单位：
为深入推进全面实施预算绩效管理，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，经局党组同意，现将《南充市财政局预算绩效管理工作实施方案》印发给你们，请按照职责分工认真贯彻执行。
南充市财政局
2019年12月26日
南充市财政局预算绩效管理工作实施方案
为深入贯彻党的十九大关于全面实施绩效管理的决策部署，认真落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共四川省委 四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）和《中共南充市委 南充市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（南委发〔2019〕12号）精神，务实推动全市预算绩效管理工作，特制定本实施方案。
一、基本目标
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持和加强党的全面领导，牢牢把握国家治理体系和治理能力现代化建设的目标方向，按照深化财政体制改革和建立现代财政制度的总体要求，紧紧围绕市委、市政府关于全市经济社会发展的重大决策部署，健全制度机制，优化路径选择，突破重点难点，力争用四年左右时间基本建成保障有力、组织有序、运转有效的预算绩效管理工作体系，为推动全市预算绩效管理工作提供有力支撑。
（一）坚持党的领导，强化政治担当。局党组全面加强全局预算绩效管理工作的领导。局内相关职能科室必须提高政治站位，严明政治纪律，强化政治担当，按照市委市政府决策部署，有力有序推动预算绩效管理工作。
（二）落实三全要求，确保布局到位。按照全方位、全过程、全覆盖（以下简称“三全”管理）预算绩效管理要求，统筹谋划布局，构建闭环系统，纵横立体推进，循序渐进实施，确保不重不漏。
（三）突出重点盲点，确保均衡实施。深入总结近年探索实践经验，严格对标新部署新要求，精准定位短板盲点，在重点领域、重点改革、重点环节上谋求突破，确保全市各级各部门预算绩效管理工作均衡推进。
（四）履行牵头责任，确保组织有力。市财政局作为预算绩效管理工作牵头部门，统揽全市预算绩效管理，健全制度机制，完善职责分工，科学规划计划，强化指导督促，推动市级部门和县级财政工作落地落实。
二、重点工作
（一）健全组织架构。
市级财政成立预算绩效工作领导小组，构建由局党组组织领导、局主要领导全面负责、分管领导分工负责、相关职能科室具体落实的职能分工体系。建立职能科室“2+2+N”工作架构：
1.“2”组织机构。财政监督与绩效管理科和预算科负责组织实施全面预算绩效管理。财政监督与绩效管理科牵头推动建立健全绩效管理制度机制、指标体系、技术支撑；研究制定并组织实施绩效管理阶段性工作规划和年度工作计划；负责对市级部门、县级财政、局内科室绩效管理工作的指导、督促、考核工作。预算科牵头推动绩效结果的预算管理应用；负责健全完善政府预算绩效指标体系和监督考核工作；参与绩效管理制度机制和指标体系建设工作。
2.“2”支撑机构。监督检查局与投资评审中心负责提供预算绩效管理业务支撑。监督检查局承担事中绩效监控和事后绩效评价工作，参与绩效指标体系建设工作。投资评审中心承担事前绩效评估和事后绩效评价工作，参与绩效指标体系建设工作。
3.“N”实施机构。支出管理科负责预算绩效管理具体实施工作。负责本科室和归口管理部门绩效管理工作；负责审核（编制）绩效目标，参与绩效监控和绩效评价，督促推动归口管理部门绩效结果应用；参与绩效管理制度机制、指标体系建设工作。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科、监督检查局、投资评审中心（逗号前为牵头科室，下同）
（二）狠抓关键节点。
全面贯彻落实“三全”管理总体要求，以“全过程”管理为主线，建立“3+2”预算绩效管控体系，严把事前评估、事中监控、事后评价三个关键节点，强化绩效目标引领和绩效结果应用两大支撑，分层分类对接“全方位”和“全覆盖”管理要求。
1.事前绩效评估。
主要对象：项目支出（含部门预算项目和专项预算项目，下同）。
工作举措：对新增专项预算项目和新增200万元以上的部门预算项目（金额标准根据年度预算情况适时调整）开展事前绩效评估，评估结果作为项目设立和预算安排的必备依据；对延续执行三年以上的专项预算项目、年度预算增幅达到20%且增加金额100万元以上的延续性专项预算项目、年度预算增加金额30万元以上的延续性部门预算项目，须进行事前绩效评估，评估结果作为项目延续和增加预算安排的必备依据。
组织实施：统筹整合绩效评估与预算评审工作。年度预算编制“一上”阶段，支出管理科负责对归口管理部门报送的部门预算项目和专项预算项目进行初审，提出事前绩效评估和预算评审建议，报送预算科和财政监督与绩效管理科；财政监督与绩效管理科根据年度工作重点和上述标准，统筹确定并组织实施绩效评估和预算评审。评估评审结果作为预算科和支出管理科年初预算安排的依据，支出管理科督促归口管理部门落实评估评审结果。年度中新增项目和新增预算参照上述要求执行。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科、投资评审中心
2.事中绩效监控。
主要对象：部门支出、项目支出。
工作举措：设定监控时点，即7月初对上半年绩效目标实现程度实行监控，以提示警示为主；9月初对1—8月绩效目标实现程度实行监控，以纠偏纠错和调整处置为主。分类实施监控，即基本支出以时序进度作为参照，项目支出以项目实施进度或资金分配进度为参照；支出管理科督促归口管理部门对管理的所有项目支出开展绩效监控，监督检查局对重点部门、重大政策、重点项目开展绩效监控。分类予以处置，即针对绩效目标使用方向偏差的项目，及时提示警示纠偏；针对执行进度滞后的项目督促加快进度执行，严重滞后无法执行的项目相应调整预算直至收回财政；对绩效目标发生重大变化确需调整安排的项目，须经绩效评估后方可作预算调整。预算调整频次、调整额度与年度预算结余处置、下年预算安排挂钩。
组织实施：财政监督与绩效管理科负责制定年度绩效监控工作计划，布置安排重点绩效监控，定期汇总形成监控总报告并提出处置意见；国库科负责预算执行进度监控，监控结果提交财政监督与绩效管理科；监督检查局具体开展绩效监控，对绩效目标实施情况进行筛查，对部门监控情况进行重点核查，监控结果提交财政监督与绩效管理科。绩效监控总报告及处置意见征求支出管理科意见后，作为预算科和支出管理科审核预算调整、处置预算结余、编制下年预算的依据；支出管理科督促归口管理部门整改落实处理意见。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、国库科、各支出管理科、监督检查局
3.事后绩效评价。
主要对象：政府预算、部门支出、政策支出、项目支出。
工作举措：打通关节，即强化政府预算、部门支出、政策支出、项目支出四类评价对象之间的相关性，注重指标体系和评价过程的整体协同，促进评价结果共享互用。周期管理，即统筹考虑政府预算、部门支出、政策支出、项目支出绩效评价的阶段性重点和工作力量的合理匹配，科学制定评价工作计划，实行周期管理，分类实现周期内全覆盖。提升质量，即通过科学设定评价指标、规范评价程序、统一评价标准，确保评价工作稳定和评价质量稳定。
组织实施：立足两个维度组织实施评价。横向上：支出管理科督促指导归口管理部门按照市财政局统一部署要求组织开展部门支出、政策支出、项目支出绩效自评，对年度重点部门支出、政策支出、项目支出评价向财政监督与绩效管理科提出需求；财政监督与绩效管理科统一制定评价工作计划，统筹组织协调工作力量，推动完成年度重点评价任务。县级政府预算绩效评价由预算科负责组织完成，评价结果反馈财政监督与绩效管理科。纵向上：政府预算、重大政策和重点项目评价，由市级负责制定全市工作计划，县级同步配合实施，形成市县两级联动工作机制。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科、监督检查局、投资评审中心
4.绩效目标引领。
主要对象：部门支出、项目支出。
工作举措：强化“目标前置”，即编制部门预算、项目预算必须设置绩效目标；绩效目标脱离职能职责、绩效目标缺失（模糊）不得进行预算申报，项目不得准予入库；年度执行中追加预算，必须明确绩效目标，再行研究是否安排预算。强化“贯穿全程”，即绩效目标贯穿预算编制、执行监控、结果评价全过程，既是预算编制的依据，也是执行监控的依据，更是绩效评价的依据。绩效目标一经确定，不得随意变动。
组织实施：预算科下达预算编制通知，会同财政监督与绩效管理科同步下达绩效目标管理要求；支出管理科负责审核（编制）本科室及归口管理部门绩效目标；财政监督与绩效管理科负责对绩效目标编制进行督导，对绩效目标规范性组织集中会审，对提交人大的重大项目绩效目标组织重点复审。审核结果提交支出管理科和预算科作为预算编制依据，支出管理科督促指导归口管理部门根据审核结果调整完善预算编制。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科
5.绩效结果应用。
主要对象：政府预算绩效、部门绩效、政策绩效、项目绩效。
工作举措：制定绩效结果应用办法，建立覆盖所有绩效管理对象、覆盖预算管理全过程的结果应用机制。政府预算绩效结果与市级财政对下转移支付资金分配、市政府对县（市、区）政府年度目标管理绩效考核挂钩；部门绩效结果与年度部门预算和专项预算安排、市政府对部门年度绩效管理考核挂钩；政策绩效结果与政策（包括该类政策对应项目）调整、整合、退出挂钩；项目绩效结果与资金投向调整、预算增减、清理退出挂钩。
组织实施：支出管理科负责督促推动绩效结果应用，对归口管理部门应用情况进行跟踪督导，本科室的应用情况书面反馈财政监督与绩效管理科；市级部门负责在本系统对部门支出、政策支出和项目支出绩效结果进行应用，应用情况书面反馈市财政局；县级财政负责落实整改要求，对本级部门绩效结果应用进行督导，应用情况书面报送市财政局。对不予应用、应用不力、逾期不应用等问题按制度办法予以处理。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科
（三）推动预算改革。
立足于市委、市政府关于全市经济社会事业发展的重大决策部署，以预算绩效管理事前评估、事中监控、事后评价、结果应用以及工作考核为抓手，全力推动财政预算管理改革。推动预算编制改革，强化绩效目标引领，严格实施零基预算，提升预算编制的科学性和精准度；推动资金分配改革，优化资金分配办法，完善转移支付制度模式，提高财政资源配置的科学性和有效性；推动资金整合协调，强化预算资金统筹平衡，促进相关规划计划同步实施；推动跟踪监督检查，加大点面结合，注重系统排查，放大震慑效应，夯实预算绩效管理基础。
责任科室：预算科，财政监督与绩效管理科、各支出管理科
（四）夯实基础支撑。
1.构建“1+N”制度体系。将《中共南充市委 南充市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（南委发〔2019〕12号）作为全市预算绩效管理的总纲领，建立涵盖组织保障、流程管理、基础支撑、考核监督四个板块，覆盖所有管理对象，贯穿事前评估、事中监控、事后评价以及绩效目标管理和绩效结果应用全过程，包括管理办法、实施细则、操作规程等在内的“N”项配套制度，形成全市预算绩效管理制度体系（附件1）。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科
2.加快指标体系建设。坚持以结果导向为主、以过程导向为辅，分类分层构建指向明确、量化可比、特性鲜明、简便易行的指标体系（附件2）。分类建立体系，即按政府预算、部门支出、政策支出、项目支出四个大类构建共性绩效指标和核心个性指标体系。分层设立指标，即政府预算绩效指标以促进县级财政推进经济发展、优化收支结构、提高管理水平为基本导向，主要反映县级财政收支状况、运行管理、风险控制等综合绩效。部门绩效指标由部门预算绩效指标和专项预算绩效指标组成。部门预算绩效指标主要反映部门目标完成、预算编制、执行进度、支出控制及违规记录等情况；专项预算绩效指标主要反映规划合理、结果符合、分配科学、实施绩效等情况。政策绩效指标凸显政策体系的完整性、政策专项间的相关性、实施对象的精准度、政策标准的合理性；同时，产业政策重点关注引导性指向，民生政策重点关注均衡性和公平性指向，基础建设政策重点关注稀缺性指向。项目绩效指标按照通用、板块、大类、个性4个层次，以项目通用绩效指标为基础，按照产业发展、民生保障、基础设施、行政运行4个板块分设指标，每个板块按照大类细化指标，单个项目增设个性化指标。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科、监督检查局、投资评审中心
3.加强智库智力支持。成立绩效专家团队，由预算管理、绩效管理、财务管理、行业技术等领域专家组成专家组，主要对绩效管理制度机制建设、指标标准建立、重要政策建议、重要问题处理等提供支持。提升专业支持能力，加强财政系统自身能力建设，着力提升绩效管理、预算管理、支出管理人员和监督检查、财政评审干部业务素养和实操能力。引入一批业务水平高的第三方机构，受托参与预算绩效管理。
责任科室：财政监督与绩效管理科，监督检查局、投资评审中心
4.强化信息平台支撑。对接四川省“智慧财政”建设总体规划，建立全市预算绩效管理信息平台，为绩效管理业务提供支撑。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、信息科、各支出管理科、财会事务科
（五）强化考核监督。
1.健全考核机制。建立局内工作考核制度，财政监督与绩效管理科牵头建立局内预算绩效管理工作考核机制，制定考核办法，组织实施考核，考核结果纳入局机关年度绩效管理工作考核；将预算绩效管理重点工作安排纳入局政务督办工作考核事项。完善对下对外工作考核制度，财政监督与绩效管理科会同相关科室建立对县级财政和市级部门预算绩效管理工作考核机制，制定考核办法，组织实施考核，考核结果予以通报。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、各支出管理科
2.完善监督机制。建立预算绩效管理工作动态监督机制。按照《四川省预算审查监督条例》相关规定，定期向人大报告年度预算绩效管理工作，重点项目绩效目标和绩效结果与预决算草案同步向人大报送，邀请人大参与重大项目事前绩效评估（评审）、事中绩效监控、事后绩效评价监督。加强与审计工作对接，定期与不定期交流预算绩效管理工作信息，积极寻求审计部门支持帮助，合力推动工作落地落实。绩效管理中发现重大违纪违法问题线索移交纪检监察部门。逐步加大绩效管理情况向社会公开力度。
责任科室：财政监督与绩效管理科，预算科、国库科、各支出管理科、监督检查局
三、保障措施
（一）请示报告。财政监督与绩效管理科会同预算科定期向局党组报告预算绩效管理工作情况；市财政局向市委市政府请示预算绩效管理重大事项，报告工作推进情况及县（市、区）政府绩效、部门绩效、政策绩效、项目绩效评价（评估）结果。
（二）协调联动。市财政局制定全市预算绩效管理工作推进方案和年度重点工作计划。推动市级部门履行主体责任，建立健全部门绩效管理工作体系；督促部门全面开展部门绩效、项目绩效自评，接受财政部门重点评价，全面应用绩效结果。指导县级财政对接市级工作部署，健全完善协调推动机制，因地制宜推动实施。
（三）强化培训。对市级部门、县级财政、受托第三方机构等相关人员开展多层次预算绩效管理培训，实现业务培训全覆盖；推动将预算绩效管理纳入党校党政干部培训课程和行政事业单位人员继续教育培训内容。针对工作推进中的热点难点问题，适时组织座谈会、研讨会、交流会，总结推广好经验、好典型，加快提高从业人员专业素养和业务能力。
（四）扩大宣传。利用广播电视、报纸杂志、新媒体、实地调研等多种渠道，广泛宣传党中央、国务院和省委省政府及市委市政府预算绩效管理重大决策部署，不断增强社会各界绩效理念，为推动管理工作营造良好的舆论氛围。
四、进度安排
明确2019—2022年市级预算绩效管理工作时间表，并同步推进县级工作进程，确保全市预算绩效管理上下“一盘棋”。
（一）2019年，加快建立全市预算绩效管理体系。
1.加快制度机制建设。市级研究制定市财政局预算绩效管理工作实施方案、全市预算绩效管理工作推进方案等多项制度办法，初步形成“1+N”制度体系框架。县级相应细化制定本级预算绩效管理操作方案等制度办法。
2.启动建立绩效指标体系。市县结合省级政府预算、部门支出、政策支出、项目支出共性绩效指标和部分领域核心绩效指标，进行绩效指标体系细化设置。
3.加快全方位预算绩效管理。市级深化项目绩效管理，拓展项目支出财政重点绩效评价范围；完善部门绩效管理，部门绩效目标、部门预算项目绩效自评全覆盖，持续开展部门整体支出绩效重点评价；提升政策绩效管理，启动财政支持政策绩效评价。县级全面对接市级部署重点政策、重大项目绩效评价联动开展评价。
4.拓展四本预算覆盖范围。市级试点开展国有资本经营预算绩效目标编制和绩效评价，试点开展政府性基金预算绩效评价，县级结合本地实际，试点开展国有资本经营预算绩效目标编制。
5.启动绩效信息管理平台建设。市级启动建立绩效信息管理平台。
（二）2020年，初步建成全市预算绩效管理体系。
1.继续补充完善制度机制。市级对已出台预算绩效管理有关制度办法进行调研评估，结合工作需要并根据省级制度办法适时跟进补充、修订完善；建立并修订完善各专项预算项目资金管理办法，将全过程预算绩效管理深度融入资金申报、分配、监管等各个环节。县级及时反馈市级制度办法执行中的新情况新问题，相应完善本级制度办法。
2.初步建立绩效指标体系。市县参照省级绩效指标体系进一步进行细化设置，初步建立绩效指标体系。
3.初步实现全方位预算绩效管理。市级试行政府预算绩效管理，组织开展2019年度县级政府预算绩效试评价。市县对接省级部署，持续联动开展重点政策、重大项目绩效评价。
4.初步覆盖四本预算。市级预算绩效目标进一步规范完善，开展国有资本经营预算绩效监控和社会保险基金预算绩效评价，市县开展政府性基金绩效目标编制和绩效评价。
5.初步建成绩效信息管理平台。市县绩效信息管理平台全面试运行。
（三）2021年，基本建成全市预算绩效管理体系。
1.基本定型制度机制。市级对已有制度办法进行全面梳理，查漏补缺，修订完善。县级相应健全优化本级制度办法。
2.基本建立绩效指标体系。市县绩效指标体系细化设置基本完成。
3.基本实现全方位预算绩效管理。市级优化政府预算绩效管理，全面对各区政府预算开展绩效评价。市县对接省级部署，持续联动开展重点政策、重大项目绩效评价。
4.基本覆盖四本预算。市县开展社保基金预算绩效监控试点。
5.基本建成绩效信息管理平台。市县绩效信息管理平台全面正式运行。
（四）2022年，全面建成全市预算绩效管理体系。
1.全市预算绩效管理制度体系健全完善。
2.全市绩效指标体系全面建成。
3.全市政府预算、部门支出、政策支出、项目支出绩效管理全覆盖，部门、政策、项目支出绩效财政重点评价实现全覆盖，政府预算绩效评价每年全覆盖，全方位预算绩效管理实现。
4.全市四本预算事前、事中、事后全过程绩效管理整体实现。
5.全市预算绩效信息管理平台高效运行。
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