2025年8月23日在南充市第七届人民代表大会常务委员会第三十五次会议上

南充市审计局局长   陈  斌

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一年来，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记“科学规范开展审计工作”的重要指示精神，紧紧围绕市委、市政府中心工作，立足经济监督定位，聚焦重大政策措施落实、财政资金管理使用、重要民生保障和重大项目建设推进等关键领域，突出纲举目张重大问题审计，坚决查处重大问题、关键问题、典型问题，切实维护财经纪律，推动财政资金提质增效，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展。

审计结果表明，全市各地各部门认真贯彻落实市委、市政府决策部署，认真执行市人大有关决议，全力以赴拼经济、搞建设，努力做好财政收支管理，防范化解财政运行风险，全市经济社会发展延续了稳中向好的良好态势、取得了稳步提振的全新成效。

——财政政策措施加力提效。积极对接中省政策，接续出台稳增长激励措施，激发市场主体活力，市本级兑现购房补贴等奖补资金8100万元；全市积极争取新增地方专项债及增发国债171.7亿元，保障重大项目实施，带动产业发展，拉动投资需求；支持科技创新和制造业发展，全年减税降费及退税超2.5亿元，为新质生产力发展增添动能；对接全省“1+3”财政金融互动政策体系，拓宽企业融资渠道，支持实体经济发展。

——财政保障能力稳中有升。利用综合治税工作平台，强化“大财政”收入管理，2024年市本级一般公共预算收入较上年增长8.7%；部门协同发力，积极向上争取资金，全市全年争取到位各项转移支付资金439. 1亿元，同比增长4. 1%；贯彻落实过紧日子要求，压减一般性支出，清理、盘活存量资金5.8亿元，有效配置资源，提升资金使用效益。

——重点领域保障持续用力。统筹财政资源，大力支持产业发展，全市投入工业类资金28.8 亿元；乡村振兴战略落地落实，全市乡村振兴投入126.7亿元；扎实推进30件民生实事，全市一般公共预算中民生支出占比保持在65%以上；教育、医疗、就业、养老保障有力，全市累计投入214.9亿元；绿色低碳转型发展加速推进，美丽南充建设全市投入22 亿元；社会治理领域重大风险防范全市投入30亿元，人民群众安全感、幸福感进一步增强。

一、财政管理审计情况

坚守经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，围绕推进深入贯彻中央八项规定精神学习教育、党政机关习惯过紧日子等要求，着力促进积极财政政策更加有为，推动各项资金的管理使用更加规范、高效。重点对市级财政预算执行、市级部门预算执行等方面情况进行了审计。

（一）市级财政管理审计

市财政局等部门持续深化预算管理改革，加力提效实施积极的财政政策，市本级预算执行总体情况较好。发现的主要问题：

1.部分预算编制不精准。2024年，市财政局未结合上年资金支出情况和当年学生人数编制调整预算，以致生均公用及生均拨款等预算超实际需求811万元。

2.预算安排不规范。2024年，市财政局在1家单位上年尚有995.43万元结转结余资金的情况下，继续安排市级财政资金948万元，以致当年末结转结余达1099.39万元。

3.预算资金下达不及时。一是截至2025年5月，市财政局结转2021年6月至2024年11月期间的上级转移支付资金1.10亿元，未分配下达。二是市财政局2023年底收到提前下达上级转移支付2027.15万元，未在30日规定期限内下达到6个县（区），最长逾期323天。三是省级科技资金下达不及时。市财政局2023年6月收到的第二批省级科技计划项目资金138万元，因市科学技术局编制二次分配方案不及时，滞后144天才安排下达。

4.非税收入征收不到位。一是2020年收取自备水源污水处理费职能划转后，2家单位未主动建立工作协作机制，致使自备水源企业污水处理费征收不到位。二是截至2024年末，1家单位应收未收3个县（区）2021年至2024年灌溉水费等1495.83万元。

5.非税收入上缴不及时。2024年末，1家单位代收的污水处理费4543.86万元、1家单位的租金等收入777.51万元结存在单位，未上缴财政。

6.存量资金盘活不及时。2024年末，市财政局未及时将专储资金账户中收回的存量资金940.28万元缴金库，进行统筹安排使用。

（二）市级部门（单位）预算执行审计

对7个市级部门（单位）进行了审计，延伸检查了1个部门下属的5家收费单位，核查了9家大数据分析疑点单位。从审计情况看，各部门（单位）预算管理能力不断增强，绩效管理情况总体较好。发现的主要问题：

1.预算编制不够规范。一是4家单位少编预算收入404.24万元、支出2841.28万元。二是2家单位多编预算支出463.85万元。

2.预算执行不够严格。一是预算执行率较低。5家单位26个项目预算执行率低于50%，涉及资金2247.29万元，其中21个项目未执行。二是预算约束力不强。5家单位无预算或超预算支出，涉及资金550.97万元。三是扩大范围支出专项资金。6家单位在专项资金中列支人员或公用经费1039.19万元。

3.厉行节约及执行财经纪律不到位。一是“三公”经费支出控制不严。1家单位2024年“三公”经费支出较2023年增加14.62万元、增长86.87%；1家单位2024年公务用车运行维护费支出较2023年增加69.56万元、增长23.64%。二是培训费支出控制不严。1家单位超综合定额标准支出培训费8.38万元。三是费用报销不实。6家单位未据实报销企业实践费、差旅费等39.04万元。

4.政府采购工作有待加强。一是部分采购项目未履行政府采购程序。2家单位的2个项目达到公开招标数额（分散采购限额）标准，未按规定履行对应采购程序。二是部分项目未严格执行合同。3家单位的4个采购项目，供应商未按合同履约，财政资金面临损失。

5.预算绩效管理水平有待提高。3家单位设置的13项专项资金绩效目标未实现，1家单位设置的2023年度整体绩效指标未全部实现。

6.部门基础工作亟需加强。一是收费管理混乱。5家单位经营性服务收费依据不充分、标准执行不严、委托检验收费项目管理不到位。二是往来款项清理不及时。8家单位往来账款长期未清理、处置，涉及金额690.70万元。

二、重大政策措施落实情况跟踪审计

坚持和加强党对审计工作的领导，紧扣高质量发展首要任务，围绕“政治—政策—项目—资金”主线，聚焦市委“1558”工作思路，加大政策措施落实情况跟踪审计力度，全力保障政令畅通。重点对园区产业发展、国债资金及相关项目进行了审计。发现的主要问题：

（一）园区产业发展审计

1.部分发展规划未出台。截至2024年3月，1园区尚未制定总体空间规划、控制详规、城市和村镇规划；1园区未正式出台产业发展专项规划。

2.招引项目科学论证不足。1区政府未充分论证项目投资前景及市场预期，2019年和2021年签约的2个招引项目至今未投产。

3.要素资源保障不充分。截至2024年3月，1园区应于2023年完工的2个重点项目，因土地报征不及时，仍处于停工状态；1低碳产业园未取得整体环评手续，导致招引企业无法办理产品环保证书，影响企业生产销售。

4.奖补兑付把关不严。1园区管委会未认真审核企业的建设投入情况即兑付补贴资金，多支付四川某公司厂房装修补助626.4万元。

（二）特别国债资金及相关项目审计

1.部分资金闲置。截至2025年3月，3个超长期特别国债项目资金9.23亿元，滞留地方财政，未及时发挥效益。

2.工程进度滞后。2024年10月，市财政局下达1个项目超长期国债资金9694万元。该项目因前期准备不充分，未及时开工，截至2025年3月，实际完成工程量786.12万元，占预算资金的8.11%；1个项目至2024年12月要求完工时，仅完成投资6694.98万元，占总投资的27.89%，国债资金结存1.25亿元。

3.审核不严，向不符合条件对象发放补贴资金。2024年，5个县（区）商务局对电动自行车以旧换新补贴申报资料审核把关不严，向不符合条件的152个车主发放补贴7.43万元。

三、重点民生资金审计

全市审计机关始终践行以人民为中心的发展思想，把看好和推动用好民生资金、促进落实惠民政策作为审计最大的为民情怀，持续加强重点民生资金监督，深入揭示损害群众切身利益的痛点、堵点，推动更好解决群众急难愁盼问题。重点对农田水利建设及相关资金、义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障专项资金、市级基本医疗保险基金等方面进行了审计。发现的主要问题： 

（一）农田水利建设及相关资金审计

1.资金保障未落实。因地方财力不足，6个县（市、区）挤占、挪用农田水利建设专项资金3.82亿元。

2.项目建设管理不到位。3个县（区）的4个项目未经招标直接指定单位实施，涉及财政投资7094.91万元。

3.项目建设质量不高。6个县（市、区）有7个农田灌排项目“最后一公里”未打通，影响3000亩农田灌溉。

4.项目管护利用不到位。7个县（区）有8.07万亩高标准农田建后被“非粮化”“非农化”；因机构改革，水利、农业部门工作交接不清，未落实管护责任，部分山坪塘、提灌站等水利设施无法正常使用，影响农业生产用水。

（二）义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障专项资金审计

1.部分学校未达到基本办学条件底线要求。1个县的42所寄宿制学校未设置淋浴设施或设施无法使用，14所学校未配备开水供应设施或不能满足饮水需要，1所学校的1栋四层老教学楼只有1个楼梯通道，拥挤时易发生踩踏事故。

2.资金管理使用不规范。截至2024年8月，1个县在项目未实施或未完成的情况下，将1179.16万元专项资金统筹用于平衡预算支出。

3.资金使用效益不高。1个县的1所学校采购的370.95万元实验设施设备，闲置两年未拆封。

4.新建教学楼未经消防验收。1个县的1所学校新建的教学综合楼及附属设施竣工后，未经消防验收就投入使用，存在安全隐患。

（三）市级基本医疗保险基金审计

1.县级基金结余未按规定上缴。至2023年底，9县（市、区）有城乡居民医疗、城镇职工医疗、职工重病补充医疗等3类保险基金结余2.61亿元未上缴市财政专户。

2.乱收费导致多计医保报销基数。158家医疗机构重复收费，多计医保报销基数385.23万元，增加了医保支出。

3.职工医保基金滚存结余占当年支出比重较高。2023年末，全市职工医保基金滚存结余41.08亿元，占当年基金支出的134.22%，结余长期沉淀，影响参保人员待遇。

四、政府投资审计

认真贯彻落实投资审计“三个转变”的要求，紧盯重大项目审批、征地拆迁、工程招投标、工程结算、资金管理等关键环节和建设单位履职尽责情况，着力促进工程建设领域行业治理体系和治理能力现代化，推动重大工程、重大项目落地落实。对重点项目建设管理实施专项审计调查、结（决）算审计。

（一）工程结（决）算审计

对2个项目开展了竣工结（决）算审计。发现的主要问题：

1.结算价款不实。2个项目分别多计工程价款1522.07万元、53.61万元。

2.结算依据不充分。1个项目部分工程量签证等资料不完备，有506.54万元工程价款结算依据不充分。

3.工程变更未履行审批程序。1个项目新增挡土墙等建设内容，增加工程价款3137.06万元，未履行变更审批程序。

4.专业工程逆程序实施。1个项目的电梯安装工程，安装时间早于招标时间2个月，招标流于形式，合同暂估价318万元。

（二）公共投资专项审计调查

对10个项目的建设管理情况开展了专项审计调查。发现的主要问题：

1.部分项目超期完工未追责。7个项目超合同期限完工，最长超期达847天，未按合同约定追究施工方责任。

2.项目合同管理执行不到位。3个项目合同未规范约定施工期限、工程款支付、暂列金等关键内容，合同缺乏约束力；2个项目超合同进度支付监理服务费15.6万元。

3.未严格执行工程建设程序。5个项目未及时办理施工许可手续，个别项目至完工时仍未办理。

4.重复建设造成损失浪费。2个项目建设工程的部分内容重复建设，损失浪费财政资金。

五、国有资产管理审计

以保障国有资产的安全完整和高效利用为目标，聚焦国有资产配置分布、管理使用、安全效益等情况，有效推进国有资产管理情况审计监督与人大监督的有机结合，促进国有资产治理体系和治理能力现代化。重点对22个市级部门（单位）资产管理使用情况开展了审计。发现的主要问题：

1.部分国有资产使用不合规。一是房屋资产被长期占用。1家单位原有13套住房、1处门面长期被占用。二是新购设备闲置未用。2015年11月至2023年9月，1家单位购买的28台电脑、9台无人机、16台相机、3台摄像机、41台碎纸机一直未开封使用。

2.公务用车配置和管理混乱。一是2家单位分别超编使用公务车1辆。二是1家单位未执行公务车定点加油制度，有4辆车未喷涂公务用车标识。三是1家单位未在定点保险机构购置车辆保险，1家单位用车台账登记信息不完整。

3.部分国有资产未办理产权登记。4家单位有29处办公用房、门面、住房等未办理产权登记，共计面积29873.29平方米。

4.国有资产基础管理工作薄弱。一是5家单位固定资产账账、账实不相符。二是3家单位部分资产未进行资产核算和登记。三是2家单位对清查后无法使用的88项资产未及时处置，涉及资产原值389.34万元。

六、违纪违法问题线索移送情况

2024年7月以来，全市审计机关发现并移送违纪违法问题线索82件。其中，移送纪检监察机关56件，移送地方党委政府6件，移送行业主管部门等20件。主要有以下特点：一是工程建设领域违纪违法问题依然多发。此类问题线索有37件，主要表现为未按规定进行公开招标、围标串标操控结果、施工单位违法转包分包、施工材料以次充好、建设单位工程结算审核把关不严等。二是基层民生领域“蝇贪蚁腐”时有发生。此类问题线索有19件，主要表现为部分村（社）干部截留挪用土地安置补偿款、骗取套取项目资金、假公济私优亲厚友等。三是违反财经纪律和廉洁纪律问题仍未根绝。此类问题线索有18件。主要表现为挪用公款、公款私存、虚列支出、违规发放津补贴、违规处置国有资产等。

七、审计建议

从审计发现的问题来看，有的是历史遗留问题，有的是改革进程中出现的新问题，但也有内部管理问题，还有屡次反复出现的问题，这些有体制制度还不健全、不完善的原因，有外部经济环境变化的原因，但也与一些地方和单位财经法纪意识不强等密切相关。结合审计发现的问题，建议：  

（一）深化预算管理改革，提升财政监管水平。一是规范预算编制和执行。按照“全口径、一体化”的原则，全面推进零基预算改革，细化预算编制，提高预算的准确性和完整性，合理安排预算，增强预算的约束力和执行的时效性；加强税费征管力度，做到应收尽收。二是落实落细过“紧日子”的要求，优化支出结构，压减非刚性、非重点支出，强化专项资金使用绩效评价，确保资金用在刀刃上。三是严格落实中央八项规定精神。继续把中央八项规定及其实施细则精神的落实情况作为审计关注的重点，通过监督检查督促各地各部门严守财经纪律红线。

（二）守住系统性风险底线，防范化解重大风险隐患。一是加强政府债券管理。做好超长期特别国债、地方政府专项债券、其他财政资金的统筹衔接，强化各项债券资金的监管，确保资金精准投向，提高使用绩效。二是积极防范重点领域风险。加强国有企业债务管理，建立健全投融资等方面经营管理机制；严格执行政府隐性债务化解方案，确保完成化解目标任务。三是审慎应对地方金融风险。加强对国有融资担保、小贷公司、地方商业银行等监管，营造更加安全的高质量发展环境。

（三）加强重点领域监管，切实改善民生福祉。一是坚持民生优先。继续加大对养老、社保、教育、医疗等重点民生领域投入力度，兜牢基本民生底线；压紧压实重点民生项目和资金管理责任，确保民生资金取得良好的经济效益和社会效益。二是优化项目过程管控。严格执行工程、服务和货物等招投标及政府采购制度，定期开展监督检查，有效规范招投标及政府采购行为。三是加强政府投资项目管理。建设单位要严格履行基本建设程序，加强合同管理，保障项目依法依规实施。

本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改建议；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。相关地方、部门（单位）正在积极整改。市审计局将持续跟踪督促检查，按市人大常委会要求及时报告整改情况。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年是“十四五”规划收官之年，做好各项经济工作意义重大。全市审计机关将在市委、市政府的坚强领导下，更加自觉接受市人大及其常委会的监督，忠诚履职、笃行实干，主动担当作为，为全力打赢经济发展翻身仗，加快建成省域经济副中心、奋力谱写现代化南充建设新篇章作出新的更大贡献！