南充市审计局关于印发

《南充市审计局行政处罚裁量权基准》的

通  知

                                南审发〔2017〕71号

各县（市、区）审计局，市局各科（室、中心）：

现将新修订的《南充市审计局行政处罚裁量权基准》印发给你们，请参照执行。

                                             南充市审计局

                 2017年7月1日

南充市审计局行政处罚裁量权基准

一、关于《中华人民共和国审计法》第四十三条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

《中华人民共和国审计法》第四十三条：被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，拒不改正，影响审计工作正常开展的。

处罚基准：责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.2万元罚款。

（2）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，拒不改正，对审计工作有较大影响的。

处罚基准：责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处2万元以上3万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处1万元罚款。

（3）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，拒不改正，情节严重，对审计工作造成重大影响的。

处罚基准：责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处3万元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2万元罚款。

二、关于《中华人民共和国审计法》第四十六条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

《中华人民共和国审计法》第四十六条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，违规额在30万元以下，社会影响较小，在检查中主动说明情况，提供相关资料，并能积极纠正、整改的。

处罚基准：责令改正，通报批评，给予警告，并视情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上2倍以下罚款；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.2万元罚款。

（2）对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，违规额在30万元至300万元，已在社会造成较大的负面影响。

处罚基准：责令改正，通报批评，给予警告，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得2倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元的罚款。

（3）对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，违规额在300万元以上的，已在社会造成严重的负面影响，或者被处罚后再次实施同一性质行为的。

处罚基准：责令改正，通报批评，给予警告，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理；有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得3倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，对单位处以5万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元的罚款。

三、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十三条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条：企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上５万元以下的罚款。

（一）隐瞒应当上缴的财政收入；

（二）截留代收的财政收入；

（三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。

属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）隐瞒应当上缴的财政收入，占各种应当上缴的财政收入10%以下的；或者发生额在20万元以下，在检查中能够主动说明情况和提供相关资料，并能积极纠正、整改的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（2）隐瞒应当上缴的财政收入，占各种应当上缴的财政收入20%以上40%以下；或者发生额在20万元以上50万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入15%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（3）隐瞒应当上缴的财政收入，占各种应当上缴的财政收入20%以上；或者发生额在50万元以上；或者虽未达到上述金额，但因隐瞒应当上缴的财政收入曾受过有关部门行政处罚，又隐瞒应当上缴的财政收入的；或者隐瞒应当上缴的财政收入情节特别严重的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（4）截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入10%以下；或者发生额在20万元以下，在检查中能够主动说明情况和提供相关资料，并能积极纠正、整改的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（5）截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入10%至20%；或者发生额在20万元以上50万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（6）截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入20%以上；或者发生额在50万元以上，或者虽未达到上述金额，但因截留代收财政收入曾受过有关部门行政处罚，又截留代收财政收入的；或者截留代收财政收入情节特别严重的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（7）其他不缴或者少缴财政收入的行为。

处罚基准：按照“隐瞒应当上缴的财政收入”的处罚基准执行。

四、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十四条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

《财政违法行为处罚处分条例》第十四条：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。

（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；

（二）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；

（三）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；

（四）其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。

属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额在30万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（2）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额在20万元以上80万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（3）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额在80万元以上的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金30%以上50%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（4）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额在50万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被违规使用有关资金10%的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（5）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额在50万元以上100万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（6）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额在100万元以上，或者虽未达到上述金额，但因受过处罚又再次实施同一违规行为的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（7）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益，其违规使用资金在50万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被违规使用有关资金10%的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（8）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益，其违规使用资金在50万元以上100万元以下的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（9）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益，其违规使用资金在100万元以上，或者虽未达到上述数额，但因受过处罚又再次实施同一违规行为的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

五、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

（一）违反规定印制财政收入票据；

（二）转借、串用、代开财政收入票据；

（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；

（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；

（五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。

属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。”

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）违反规定印制财政收入票据30份以下，金额30万元以下的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（2）违反规定印制财政收入票据30份以上50份以下，金额在30万元以上50万元以下的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处2万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（3）违反规定印制财政收入票据50份以上，金额在50万元以上，或者虽未达到上述份数和金额，但因违反规定印制财政收入票据曾受过有关部门行政处罚，又违反规定印制财政收入票据的；或者情节严重的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处5万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（4）转借、串用、代开财政收入票据10份以下且金额10万元以下的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处5000元以上2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（5）转借、串用、代开财政收入票据10份以上30份以下且金额在30万元以下，或虽然不足10份，但金额在10万元以上30万元以下的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处2万元以上6万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（6）转借、串用、代开财政收入票据30份以上或金额在30万元以上的，或者虽未达到上述份数和金额，但因转借、串用、代开财政收入票据曾受过有关部门行政处罚又转借、串用、代开财政收入票据的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处6万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（7）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，情节较轻的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处5000元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（8）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，情节较重的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处3万元以上7万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（9）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，情节严重的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处7万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

（10）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，情节较轻的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处5000元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

（11）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，情节较重的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处3万元以上7万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

（12）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，情节严重的。

处罚基准：没收违法所得，对单位处7万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

六、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十七条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上２万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，金额在10万元以下，私存私放的资金没有使用,未造成资金流失的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。并对单位处3000元以上1万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上5000元以下的罚款。

（2）单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，金额在10万元以上30万元以下，或者私存私放的资金在使用中主要用于单位公务开支的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。并对单位处1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款。

（3）单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，金额50万元以上，私存私放的资金在使用中存在私分、侵吞、挥霍浪费行为的；或者虽未达到上述金额，但因私存私放财政资金或者其他公款，曾受过有关部门行政处罚，又私存私放财政资金或者其他公款的。

处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。并对单位处3万元以上５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上２万元以下的罚款。

七、关于《建设项目审计处理暂行规定》第六条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

国家审计署、计委、财政部、经贸委、建设部、工商局《建设项目审计处理暂行规定》第六条：建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批；原审批部门不予批准的计划外工程，由建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额５％以下罚款，由建设单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）未获批准的计划外投资额超过概算总投资额的10%以下的。

处罚基准：对单位处以计划外投资额0.5%—1%的罚款。

（2）未获批准的计划外投资额超过概算总投资额的10%以上30%以下的。

处罚基准：对单位处以计划外投资额1%—3%的罚款，从轻的按1%罚款。

（3）未获批准的计划外投资额超过概算总投资额的30%以上的。

处罚基准：对单位处以计划外投资额3%—5%的罚款。

八、关于《建设项目审计处理暂行规定》第八条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

国家审计署、计委、财政部、经贸委、建设部、工商局《建设项目审计处理暂行规定》第八条：建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资，应由建设单位报原审批部门予以批准；否则，应停止建设，并对建设单位处以超投资部分５％以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资，对设计单位处以该部分设计费５０％以下罚款；情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）增加的概算投资超过批复投资额12%以下的。

处罚基准：对建设单位处以计划外投资额1%—2%的罚款，并对设计单位处以该部分设计费5%—10%的罚款。

（2）增加的概算投资投资超过批复投资额12%（含）以上，30%以下的。

处罚基准：对建设单位处以计划外投资额2%—3%的罚款，并对设计单位处以该部分设计费10%—30%的罚款。

（3）增加的概算投资投资超过批复投资额30%以上的。

处罚基准：对建设单位处以计划外投资额3%—5%的罚款，并对设计单位处以该部分设计费30%—50%的罚款。

九、关于《建设项目审计处理暂行规定》第十四条的行政处罚裁量权基准

1．处罚依据。

国家审计署、计委、财政部、经贸委、建设部、工商局《建设项目审计处理暂行规定》第十四条：工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，除按违纪金额处以２０％以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由责任方承担。

2．违法行为情形和处罚基准。

（1）违纪金额10万元（含）—50万元的。

处罚基准：对施工单位处违纪金额1%—5%的罚款。

（2）违纪金额50万元（含）—100万元的。

处罚基准：对施工单位处违纪金额5%—10%的罚款。

（3）违纪金额100万元（含）—500万元的。

处罚基准：对施工单位处违纪金额10%—15%的罚款。

（4）违纪金额500万元以上的。

处罚基准：对施工单位处违纪金额15%—20%的罚款。